Du résultat comptable au résultat fiscal - Inventaire pratique de 240 divergences et retraitements

PWC

Économie et entreprises Éducation et guide

Publié par Francis Lefebvre, le 16 novembre 2016

143 pages

Résumé

Un guide très pratique pour déterminer votre résultat fiscal. Trois parties : -une première partie "Imprimé n° 2058-A annoté" indique, sur chaque ligne du tableau de passage du résultat comptable au résultat fiscal, les retraitements à reporter ainsi que les paragraphes correspondants de ce Hors-Série ; -une deuxième partie "Divergences sur la base" (voir n° 2 à 396) est consacrée, en suivant l'ordre des comptes de bilan, puis du compte de résultat, aux principales divergences définitives ou temporaires affectant les bases et nécessitant un retraitement pour passer du résultat comptable au résultat fiscal ; -une troisième partie "Divergences sur le taux" (voir n° 400 à 424) est réservée aux retraitements résultant de l'application d'un taux d'imposition réduit, voire d'une exonération. Une annexe : Les retraitements spécifiques aux fusions, apports partiels d'actif et TUP sont présentés dans quatre tableaux de synthèse (voir n° 390 à 396) avec les liens vers notre Mémento Fusions & Acquisitions. Un inventaire des retraitements : L'ensemble de ces retraitements est synthétisé sous forme d'un inventaire détaillé permettant un accès rapide à l'information par poste du bilan et du compte de résultat. Un index alphabétique : Une recherche ciblée ? Un index alphabétique à la fin du guide (p. 135) vous permettra un accès rapide par mot-clé au retraitement recherché.