Cet ouvrage propose une analyse pratique et actualisée des fraudes à la taxe sur la valeur ajoutée. Il met à la disposition des acteurs judiciaires, procureur, juge d'instruction, juge du fond et avocats pénalistes ou fiscalistes, les outils nécessaires à la compréhension de ce type de fraude, tant dans son approche fiscale que pénale. L'ouvrage se compose de 4 parties :- Pour commencer, Benoît Vanderstichelen, enseignant depuis 1987 et juriste spécialisé dans la consultance des entreprises en matière de T. V. A., présente de manière pratique et accessible, les données juridiques utiles pour appréhender les techniques de fraude.- Puis, Nathalie Limbourg, Chef de Service à l'Inspection Spéciale des Impôts à Bruxelles, décline les typologies de carrousel T. V. A. répertoriées au sein de l'Administration, avec l'ambition d'harmoniser la terminologie entre les différents acteurs.- Ensuite, Luc Godin avec la collaboration de Jessica van Overtveldt, se consacrent à l'analyse actualisée de la répression pénale de la fraude. Les deux auteurs nous fournissent l'essentiel des informations relatives aux préventions auxquelles le procureur, le juge et l'avocat sont confrontés en cette matière. Tous deux abordent encore l'interprétation des dispositions insérées par la loi « una via » du 20 septembre 2012 et concluent sur les questions d'imputabilité des intermédiaires, acteurs défaillants et clients.- Enfin, Laurence Deklerck, avocate fiscaliste, schématise, sur un plan strictement pratique, un carrousel T. V. A. type. Hervé Louveaux, juge d'instruction et enseignant à la Solvay Brussels School, nous fait part de ses réflexions en guise de conclusions. Cet ouvrage, destiné à tous les acteurs judiciaires susceptibles de travailler sur un dossier relevant d'une fraude à la T. V. A, a été réalisé sous la direction d'Emmanuel Rivera, Director auprès de Deloitte conseils Fiscaux, et Laurent Kennes, avocat et chargé de cours à l'Université libre de Bruxelles.

La fraude à la TVA en matière pénale

Ce Code, avant tout à l'usage des étudiants qui suivent les cours de droit pénal des affaires et de droit pénal social dispensés à l'ULB, à l'UCLouvain et à l'ULiège, présente l'essentiel des sanctions pénales et administratives applicables auxquelles sont confrontées les entreprises. Sont ainsi notamment abordés, à côté des dispositions essentielles du code pénal, du code d'instruction criminelle et du code judiciaire, le Code pénal social et les dispositions principales en matière de droit pénal bancaire, financier, boursier, fiscal ou encore du droit des sociétés.

Droit pénal des affaires (fiscal, social, financier, bancaire,...)

En 2016, à la demande du ministre de la Justice, un projet de modification du Code d'instruction criminelle belge a été présenté par des experts. Ce projet vise notamment la suppression du juge d'instruction et son remplacement par un juge de l'enquête. Parce qu'elle touche aux fondements du droit pénal et modifie grandement la philosophie même de la procédure, cette modification est celle qui semble le plus questionner les académiques et les praticiens du droit pénal. Or, plusieurs Etats ont déjà fait face à des velléités identiques ou ont franchi le pas d'un rapprochement de leur système de droit avec celui des pays anglo-saxons. Avant d'introduire une modification d'importance majeure dans le Code d'instruction criminelle belge, une comparaison des expériences connues en la matière par divers Etats européens ou d'autres systèmes semble dès lors utile. Le présent ouvrage examine la place du juge d'instruction (s'il existe) dans ces différents systèmes et l'impact que sa suppression (comme en Italie ou en Suisse) ou sa non-suppression (comme en France) a eu sur les procédures pénales. Pour ce faire, il rassemble des contributions d'académiques et de praticiens de tous horizons, permettant ainsi une approche de la question en droit comparé. L'objectif est de supporter ou combattre les modifications envisagées en Belgique, notamment en fonction d'expériences desquelles il sera possible de tirer des conclusions en termes de bien-fondé, d'efficacité et d'efficience.

Du juge d'instruction vers le juge de l'enquête - Analyse critique et de droit comparé

Analyse des diverses lois récentes qui ont modifié la matière pénale.
Si le projet de nouveau Code pénal n'a pu aboutir au cours de la législature 2014-2019, le Parlement n'en a pas moins voté diverses lois qui modifient la matière pénale et qui sont abordées dans cet ouvrage.

Actualités en droit pénal et excécution des peines

Le présent ouvrage aborde quatre thématiques à partir de développements récents et d'actualités jurisprudentielles dans le domaine pénal. Damien Vandermeersch fait le point sur l'évolution de la jurisprudence en matière d'admissibilité de la preuve obtenue irrégulièrement, enjeu essentiel de la procédure pénale. À partir de différentes propositions de loi visant à conférer une assise légale à la jurisprudence dite « Antigoon », l'auteur questionne les critères dégagés par la Cour de cassation en se demandant s'il ne faut pas envisager d'autres balises ou moduler davantage les conséquences visant à sanctionner l'irrégularité commise. Sophie Cuykens se propose d'étudier la contradiction de l'expertise pénale en matière de responsabilité médicale en mesurant l'état de la contradiction et en sondant les objectifs poursuivis par les expertises pénales. L'étude de ces paramètres permet à l'auteure d'évaluer le degré de sécurité juridique attaché à l'expertise pénale en matière de responsabilité médicale. Mona Giacometti et Pierre Monville interrogent le rôle de la Chambre des mises en accusation à la clôture de l'instruction où les parties au procès peuvent lui soumettre diverses demandes. À travers l'examen de décisions récentes rendues tant par la Cour de cassation que par les Chambres des mises en accusation, les auteurs font le point sur l'étendue des pouvoirs dont dispose la juridiction d'instruction à ce moment clef de la procédure pénale que constitue le règlement de la procédure. Dimitri de Beco mène une réflexion sur l'évolution de la jurisprudence en matière de cause d'excuse de provocation depuis l'arrêt Mirisola de la Cour de cassation qui a jugé que les critères de proportionnalité et de l'homme normal et raisonnable devaient être pris en considération pour apprécier l'existence ou non d'une cause d'excuse de provocation. À partir des décisions des cours et tribunaux, l'auteur se demande si l'application de ces critères ne vient pas relativiser la portée de la cause d'excuse atténuante.

Actualités en droit pénal

Le présent ouvrage aborde quatre thématiques à partir de développements récents et d'actualités jurisprudentielles dans le domaine pénal. Damien Vandermeersch fait le point sur l'évolution de la jurisprudence en matière d'admissibilité de la preuve obtenue irrégulièrement, enjeu essentiel de la procédure pénale. A partir de différentes propositions de loi visant à conférer une assise légale à la jurisprudence dite "Antigoon", l'auteur questionne les critères dégagés par la Cour de cassation en se demandant s'il ne faut pas envisager d'autres balises ou moduler davantage les conséquences visant à sanctionner l'irrégularité commise. Sophie Cuykens se propose d'étudier la contradiction de l'expertise pénale en matière de responsabilité médicale en mesurant l'état de la contradiction et en sondant les objectifs poursuivis par les expertises pénales. L'étude de ces. paramètres permet à l'auteure d'évaluer le degré de sécurité juridique attaché à l'expertise pénale en matière de responsabilité médicale. Mona Giacometti et Pierre Monville interrogent le rôle de la Chambre des mises en accusation à la clôture de l'instruction où les parties au procès peuvent lui soumettre diverses demandes. A travers l'examen de décisions récentes rendues tant par la Cour de cassation que par les Chambres des mises en accusation, les auteurs font le point sur l'étendue des pouvoirs dont dispose la juridiction d'instruction à ce moment clef de la procédure pénale que constitue le règlement de la procédure. Dimitri de Beco mène une réflexion sur l'évolution de la jurisprudence en matière de cause d'excuse de provocation depuis l'arrêt Mirisola de la Cour de cassation qui a jugé que les critères de proportionnalité et de l'homme normal et raisonnable devaient être pris en considération pour apprécier l'existence ou non d'une cause d'excuse de provocation. A partir des décisions des cours et tribunaux, l'auteur se demande si l'application de ces critères ne vient pas relativiser la portée de la cause d'excuse atténuante.

La première édition d'une compilation des décisions les plus importantes en matière de procédure pénale, sous l'angle des questions de preuve. Les principes fondamentaux de cette matière sont revisités au travers de décisions tant nationales qu'internationales ayant marqué notre droit. Le praticien y trouvera, aussi, des réponses aux cas d'espèce qu'il est susceptible de rencontrer. Y sont couverts :- le principe de la liberté de la preuve en matière pénale, tant quant au mode de preuve présenté que quant à sa valeur probante ;- la question de la charge de la preuve. Le juge peut-il faire usage de présomptions ? Connait-on d'autres modes d'allégements de la charge de la preuve ? Ces questions sont exclusivement étudiées au travers de la jurisprudence relative au blanchiment et au sort judiciaire réservé aux avoirs patrimoniaux issus d'infractions ;- le silence de l'accusé peut-il être pris en considération par le juge qui condamne ? Est-il interdit d'organiser, de par la loi, une forme quelconque d'obligation de collaborer dans le chef d'un suspect ? Jusqu'où le droit au silence interdit-il la recherche, dans le chef des autorités, de déclarations auto-incriminantes, mais involontaires, d'un suspect ? ;- la question des conséquences de la torture ou d'un traitement inhumain et dégradant sur l'équité du procès ;- le droit à l'assistance d'un avocat lors de la phase préliminaire du procès pénal ;- les conséquences de l'utilisation d'une preuve illégale sur le droit du suspect à bénéficier d'un procès équitable. L'admissibilité de la preuve obtenue en violation de la loi nationale, constitutive d'une infraction, implique-t-elle l'inéquité du procès ? L'admissibilité de la preuve obtenue en violation du droit à la vie privée implique-t-elle l'inéquité du procès ? Après avoir abordé la jurisprudence de la Cour européenne des droits de l'homme, l'évolution particulière qu'a connue la jurisprudence de la Cour de cassation de Belgique est décortiquée, de même que l'évolution législative ;- la question épineuse de la contradiction de l'expertise pénale ;- la perquisition sous l'angle spécifique du secret professionnel de l'avocat ;- l'évolution de la jurisprudence en matière d'écoutes et de repérages téléphoniques.

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